年底有调整下年怎么做分录？
年终招待费调整做分录的步骤!
1、380*5/1000=1.9万元
2、12700*60%=7620元
1与2比较,2低,取2,所得税前可以扣除7620元.
纳税调整12700-7620=5080
如果不补企业所得税不需要作账务调整,这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的.
如果需要补交企业所得税a元,账务处理如下:
借:以前年度损益调整 a
贷:应交税金—应交企业所得税 a
借:应交税金-印花税 358.1元
贷:调整以前年度损益 358.1元
年底有调整下年怎么做分录？
分析:12年做重了管理费用科目,而应交税金科目漏做,那么将12年多做的管理费用转为应交税金科目即可.因跨年度,所以需使用调整以前年度损益科目调整(执行小企业会计准则的使用未来适应法直接用管理费用科目,不用调整以前年度损益)
跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:
第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.
第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至本年利润账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对;本年利润进行调整,而应通过以前年度损益调整账户进行调整.
不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后; 以前年度损益调整 科目为0.
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