缴纳上一年度所得税会计分录
这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用
如果 上年已经计提，今年 ：
借： 应交税费—— 应缴所得税
贷： 银行存款
如果上年 未计提，今年：
借： 以前年度损益调整
贷： 银行存款
汇算清缴所得税会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
关于缴纳上一年度所得税会计分录怎么做，小编做了以上总结，希望对大家有所帮助。交纳上年所得税如何写会计分录，根据5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，分录三步骤。