增值税技术维护费会计分录怎么写?
1、按照现行税收政策,纳税人支付的增值税税控系统技术维护费用,在应交增值税的应纳税额中可以全额抵减(但为增值税一般纳税人所取得的增值税专用发票则不作为增值税扣税凭证,其进项税不得从销项税额中抵扣);
2、纳税人应在”应交税费——应交增值税”科目下增设”减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额;
3、按实际支付或应付金额,借记”管理费用”等科目,贷记”银行存款”.按规定抵减增值税应纳税额,借记”应交税费—-应交增值税(减免税款)”科目,贷记”管理费用”等科目.
购买设备相关账务处理:借:管理费用,贷:库存现金;如果可以抵扣的话,借:应交税费-应交增值税-减免税额,贷:管理费用.报税时将增值税发票系统技术维护费的实际抵扣的税额,分别填写附表四、增值税减免税申报表、同时填写主表.其他的进项发票正常填写.
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