小规模纳税人减免税会计分录
1.发生销售时：
借：银行存款
贷：营业收入
贷：应交税费—应交增值税
2.月末未达起征点：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—政府补助。
小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理?
一、账务处理:
借:银行存款(现金)
贷:主营业务收入
应交税费–应缴增值税
借:应交税费–应缴增值税(减免税款)
贷:营业外收入(减免税款)
二、相关规定:
依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:
借:银行存款(现金)
贷:应交税费–应缴增值税
(注:按3%征收率计算的增值税额)
借:应交税费–应缴增值税(减免税款)
贷:营业外收入(减免税款)
小规模纳税人增值税免征增值税会计分录怎么做?
答:会计照样处理
借:库存现金、银行款存
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)
免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税
借:应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)
贷:营业外收入
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