跨年会计分录做错了要怎么处理?
答:首先,对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;
对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至”本年利润”账户;
凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对”本年利润”进行调整;
而应通过”以前年度损益调整”账户进行调整;
不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.
最后以前年度损益调整科目为0.
也就是多计了营业费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设).
由于前期差错更正不能涉及货币资金,所以只能用往来账来代挂,贷方对应营业费用,同时调整所得税、盈余公积以及利润分配.
跨年度的退货要怎么做会计分录?
答:跨年度退货,需要冲回收入,做会计分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:应收账款
应交税费-应交增值税(销项税额)(红数)
同时:
借:库存商品
贷:利润分配-未分配利润
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