旅行社开具的发票不能税前列支吗?
答:根据相关规定:
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
纳税人发生出国考察支出,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除.
证明材料应包括:考察人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.
旅行社开具的发票怎么处理?
答:对旅行社开的发票如下:
借:管理费用-职工福利费
贷:银行存款/库存现金;
旅行社开具的发票,一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用,应该与企业生产经营无关,如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元,企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税.
年度汇算清缴时,实际发生的福利费超过工资总额14%部分,应当纳税调整.
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