小规模当月开普通发票后汇总要交的税金怎么做账?
答:税务代开发票,采取”先税后票”原则,因此,开票即缴纳税金,做上交税金处理,
借:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交城建税
借:应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款(或库存现金)
还需要计提上述税金:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
小规模当月开票收钱怎么处理?
答:相关分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税金)
借:银行存款
贷:应收账款
或合并成一个分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税金)
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