前期认证相符且本期申报可不可以抵扣呢?
【举例】:一般纳税人,在6月认证了两份增值税发票,所属期6月时未在增值税纳税申报表中申报抵扣,7月申报抵扣时,增值税纳税申报表,表二第三栏”前期认证相符且本期申报抵扣”显示灰色,无法申报.
答:根据上述情况,6月份认证的两份增值税专用发票上的进项税额,若在7月申报期,未申报抵扣,则不得抵扣.
前期认证相符,就是说这张进项发票在本月之前的月份已经认证过,且以通过认证.
本期申报抵扣,就是说本月这张发票的进项税额本月用来抵扣税额.
怎么解释本期认证相符且本期未申报抵扣呢?
答:本期认证相符且本期未申报抵扣:反映本期认证相符,但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣;
而未申报抵扣的税控增值税专用发票情况;
辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票情况.
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