本月有预缴地税要怎么计提税费
根据企业会计制度的规定，交上个月的国税和地税及附加税会计分录如下：
1、计算应交增值税（销项税额）时：
借：银行存款或应收帐款等
贷：主营业务收入等
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
2、计算应交消费税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交消费税
3、计算应交营业税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交营业税
4.计算应交城市维护建设税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交城市维护建设税
5、计算应交教育费附加时：
借：主营业务税金及附加等
贷：其他应交款——应交教育费附加
6、计算应交资源税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交资源税
7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：
借：管理费用等
贷：其他应交款——应交****费根据你企业应当交纳的税种，选择使用。
预缴增值税的账务处理
交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清.预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算:
①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:
借:应交税金–应交增值税(已交税金) 10
贷:银行存款 10
5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税) 5
贷:应交税金–未交增值税 5
6月10日前交纳时:
借:应交税金–未交增值税 5
贷:银行存款 5
②如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:
借:应交税金–应交增值税(已交税金) 10
贷:银行存款 10
5月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是:
借:应交税金–未交增值税 3
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税) 3
(注:多交的3元可抵下月应上交数)
③如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:
借:应交税金–应交增值税(已交税金) 10
贷:银行存款 10
5月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是:
借:应交税金–未交增值税 10
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税) 10
(注:多交的10元可抵下月应上交数)
上述处理的结果是:"应交税金–应交增值税"期末贷方没有余额,借方可能有余额,表示下月可留抵的进项税额;"应交税金–未交增值税"贷方余额表示应交的增值税,借方余额表示多交的增值税.
本月有预缴地税要怎么计提税费？本月有预缴，下月账务计提税金及附加时也按正常的做法一样。问题的关键是你在下月的地税系统申报时，要将申报的基数减少上月预缴的基数，结果等于下月申报的税费里面少了上月预交的金额，再到下下个月时，账面金额也一样了。