本月只有销项税额和留抵税额怎么做会计分录?
答:方法如下:
1.购进商品时:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.如果进项大于销项:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
上月有留抵税额那么本月的增值税要怎么处理?
答:本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了.
一般情况下:本月销项税额-(本月进项税额+上月留抵税额)=本月应交增值税有出口退税:本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额)+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税
一般纳税人的增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额
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