进项转出补税如何记账?
1、直接补缴上年的
借：应交税费——应交增值税
营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费——应交增值税
2、进项转出的
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费——应交增值税(进项转出)
进项转出有哪几种情况?
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
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