进项税多了怎么做会计分录
一般是需要根据实际情况进行处理的;
进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,本期不需结转.
1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:未交增值税
贷:应交增值税(转出多交增值税)
2.如果有应交未交增值税,
借:应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
注意:小规模纳税人不存在抵扣进项税额的情况.
进项税额会大于销项税额吗?
答:有时会碰到,原因如下:
本期购进材料或设备时发生的进项税额比销售商品产生的销售税额大,通俗说就是本期买的多,卖的少.
购进货物大于销售货物会出现进项大于销项的情况,也有委节性生产,常年销售的情况,当纳税人大规模购进这类商品时以备常年销售也会出现进项大于销项的情况,但长期的看,终会是销项大于进项的.
也有不正常的情况进项大于销项的,如某些经营者,采取帐外销售,一味的购进,也会出现进项大于销项的情况,钽这种情况税局是要查处的.
留抵扣进项税会计分录怎么做
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。
上期留抵税额怎么做账?
1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。
2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷： 应交税费-未交增值税
3、下月初交纳增值税时分录借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款。应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。
进项税多了怎么做会计分录？本期购进材料或设备时发生的进项税额比销售商品产生的销售税额大,通俗说就是本期买的多,卖的少.进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,本期不需结转.小规模纳税人不存在抵扣进项税额的情况.