进项税比销项税多怎么办
1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:–未交增值税
贷:–应交增值税(转出多交增值税)
2.如果有应交未交增值税,
借:–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
"应交税金–应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况:
①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20
贷:应交税费――未交增值税 20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.
③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),
则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――未交增值税 10
贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――未交增值税 30
贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30
一般纳税人的销项税如果小于进项税怎么抵扣？
增值税纳税人如果当期的销项税额大于进项税额,抵扣税额就为进项税额,销项税额-进项税额=当期的应纳税额;如果当期的销项税额小于进项税额抵扣税额就为销项税额,进项税额-销项税额=留抵税额.看看增值税的纳税申报表会上面的就好理解了.
企业合法的经营并合理的计算并缴纳税款,即使某些月份进项大于销项是正常的,毛利较低的商业企业会经常出现进项大于销项的情况.
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