出差餐费专票可以抵扣吗
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
实际工作中，单位业务人员出差的时候，发生住宿费和餐饮费的时候，如果自己的企业是小规模纳税人，小规模纳税人不涉及抵扣的问题，可以让对方直接开具增值税普通发票就行。如果自己的企业是一般纳税人，可以要求对方把住宿费和餐饮费开两张发票，住宿费开具赠送专用发票，餐饮费不能抵扣，开具增值税普通发票就行了，如果对方闲麻烦，不愿开两张发票，只开具一张增值税专用发票，那么会计把发票认证后，不要忘记把餐饮费的进项税额转出。
在单位的会计，要告诉业务员自己企业是一般纳税人还是小规模纳税人，哪些情况需要增值税专用发票，哪些情况不需要专用发票，大体上跟业务交待一下，这样也有利于自己会计的工作。在实际工作的过程中，有些单位为了增加企业的进项抵扣税额，业务员在同一个酒店发生的住宿费和餐饮费，因为餐饮费不能抵扣，住宿费可以抵扣，所以有很多单位会让对方统统开成住宿费，这样可以让企业增加更多的进项税额，还有的将餐饮费的发票开成会议费，这些都是不允许的。
餐费记入相应科目的具体分录如下：
1、用于业务招待餐费
借：管理费用—业务招待费
贷：现金或银行存款
2、用于职工工作餐费
借：应付福利费
贷：现金或银行存款
3、职工出差餐费（按报销标准）
借：管理费用–差旅费
贷：现金
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