月末结转未交增值税的会计分录
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金–应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费–增值税检查调整
贷:应交税费–未交增值税
未交增值税会计分录具体做法?
3、补交增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费–应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借:"应交税费–应交增值税(转出未交增值税)"
贷:"应交税费–未交增值税"
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.
借方余额反应本年度已经交的增值税.该如何进行当月月末的计提分录的编制
转出的未交增值税交纳时如何做税务处理?
未交增值税是应交税费的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金–应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金–应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.
月末结转未交增值税:
借:应交税费–应交增值税
贷:应交税费–未交增值税
(即,结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款.)
次月初1~15日之间:
交纳上月增值税:
借:应交税费–未交增值税(已交税)
贷:应交税费–应交增值税
还有,一般未认证的进项税,最好别放在应交税费中申报,可将价税合计做暂估记入存货,或者将进项税暂放其他应收款中,等认证时在抵回来.
月末结转未交增值税的会计分录应该怎么做？月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费–应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，结转后,应交增值税科目无余额,未交增值税科目成为贷方余额.于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款。