出纳备用金如何记账?
采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等都被称为备用金，备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定
的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。
由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。
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关于借支备用金和报销，出纳怎么登记现金日记账簿?
借支备用金，出纳账应计：***借支备用金;——–现金账贷方;
报销费用时，出纳账计入：***报销差旅费，收回余款**元—现金账收入借方;
报销费用大于借款时，出纳账计入：***报销差旅费，支付借款不足**元—现金账支出栏贷方。
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