暂估入库后已销售的账务处理怎么做?
答:1.当月暂估入库的商品当月销售给其他公司
按暂估入库商品单价结转成本(科目和其他商品一样结转)
2.第二个月暂估的发票还没到,不用要红字冲回之前的会计分录(如果红冲了月末还的重新暂估,几个月不来发票要忙坏了.)
按照暂估金额结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品-暂估
第二个月可以不做处理:
收到发票后,按照暂估与实际差异调增或调减主营业务成本
暂估入库已经销售的需要结转成本吗?
答:暂估入库的商品已经销售,需要结转成本;
否则,一是收入、成本不配比;
二是库存商品结存会出现红字.
因此,已经销售的货物必须按期结转成本,包括暂估入库的商品.
需要提醒的是,暂估入库的商品要及时取得发票,否则在进行企业所得税年度申报时,需要做纳税调整.
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