酒水的专用发票是不是不能抵扣怎么做账

酒水的专用发票是不是不能抵扣怎么做账

答:酒水开具增值税专用发票,如果属于酒水经营单位,购进酒水是用于销售,能抵扣;但如果不是酒水经营单位,购买酒水用于集体福利和个人消费,以及用于交际应酬,则不得抵扣。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条 条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

具体会计分录:

如果你是商业企业,烟酒购买之后又出售的,出售有销项税的,可以抵扣。如果你是公司自用,烟酒是招待或消费目的,增值税专用发票是不能抵扣的。标准的做法是将抵扣联先认证(税务规定上,如果一般纳税人取得专用发票,不管是否可以抵扣,先要认证),然后再转出进项税。

会计分录两笔。

第一笔:借:招待费

借:应交税费-应交增值税(进项)

贷:银行存款

第二笔:

借:招待费

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出 )

另外,请注意一下,增值税发票有两种,一种是增值税专用发票(刚才说的就是专用发票的情况),一种是增值税普通发票,票面格式和专用发票一样,区别就是发票名称上不同,还有购买人取得的只是一张,没有抵扣联。如果你拿到的是增值税普通发票,和其他普通发票一样处理,发票金额看“价税合计”,上面打印的“金额”“税额”直接忽略不要看。

好了,关于上述内容“酒水的专用发票是不是不能抵扣怎么做账?”的相关详情小编已经介绍完了,如果你们对这个内容有异议,可以向我们的老会计答疑咨询哦!

以上内容便是关于酒水的专用发票是不是不能抵扣怎么做账的会计实务处理,包括酒水的专用发票是不是不能抵扣怎么做账中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。

发表回复

您的邮箱地址不会被公开。 必填项已用 * 标注