软件企业缴纳增值税时如何处理?
答:一般缴纳增值税的分录如下:
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录:
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果是上个月的增值税,那么:
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
软件企业收到增值税退税怎么做账?
答:收到退税款时:
借:银行存款
贷:营业外收入
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记”银行存款”科目,贷记”补贴收入”科目;
2、对于直接减免的增值税,借记”应交税金–应交增值税(减免税款)”科目,贷记”补贴收入”科目;
3、未设置”补贴收入”会计科目的企业,应增设”补贴收入”科目;
4、企业应在”应交增值税明细表””已交税金”项目下,增设”减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据”应交税金–应交增值税”科目的记录填列.
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