一般纳税人的会计分录怎么做?
答:相关会计分录如下:
只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了.
会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录:
借:应交税费/应交增值税/已交税金
贷:银行存款
一般纳税人开具普通发票怎么处理?
答:增值税专用发票、增值税普通发票,对于开票方是没有区别的,都系计算17%的销项税;
会计分录都是一样的;
但对于受票方就有区别如下:
受票方如果是一般纳税人,最好接受专用发票,可以计算进项税抵扣;
如果是小规模纳税人,不存在进项抵扣,最好接受普通发票.
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