已抵扣进项税转出的分录怎么做?
答:比如,购入现在转而用于构建不动产,计入在建工程;
购入用于职工福利,计入管理费用等.
借:在建工程、管理费用等
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
或:
借:库存商品(或其他相关科目)
借:应交税金-待抵扣进行税额
贷:银行存款(或其他相关科目)
收到比对结果后
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-待抵扣进行税额
已经抵扣的增值税进项税转出怎么做账?
答:进项税转出含义如下:
增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.
进项税转出的会计分录如下:
借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
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