上月认证增票本月发票入账怎样做会计分录?
答:认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;
次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了.
这种情况在实务中经常遇到.比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分发票即将过期等,这时就要先将发票认证了;
然后再办理其它的手续.遇到这种事时,财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,税务部门一看报表就会知道.
会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)
借:进项税
贷:预提费用
下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用就行了.
增值税进项发票当月做账下月不可以抵扣吗?
答:一般是可以的.
只要增值税纳税申报的时候分栏目填清楚就可以了.
在实际操作中,其实发生做账与认证不同期的情况,其实是很正常的,当然,一般为了省麻烦,最好不要不跨期.
如果跨期了,自己记账记清楚,说得清楚是怎么回事就可以了.
但是纳税申报的时候,就不能按账上的进项税额填写了,而是实际认证的金额.
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额.
小规模纳税人不允许抵扣.
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