预缴增值税结转收入时的分录怎么做?
答:扣除预缴税款是贷方余额的,”预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做
借:应缴税金-未交增值税
贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税)
“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐,要么借方余额,并且月末借方余额为”留抵税金”.
“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金,贷方余额为未缴税金.
年末与月末处理方法一样
增值税月末不需要结转,只有主营业务税金及附加需要结转.
预交增值税怎么做账?
答:相关分录如下:
借:应缴税费-预缴增值税
贷:银行存款
借:应交增值税-销项税额
贷:应交增值税-预缴增值税
营改增以后,预缴增值税月终需要结转.
增值税一般纳税人应当在”应交税费”科目下设置”应交增值税”、”未交增值税”、”预缴增值税”、”待抵扣进项税额”、”待认证进项税额”、”待转销项税额”等明细科目.
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