待处理财务损益怎么做账?
答:在现金盘点时,如发生账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或益余,应先通过”待处理财产损溢”即”待处理流动资产损溢”科目核算.
出现盘亏状况时,正好相反,查明原因前,应记:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
查出原因后,冲回,应记:
借:管理费用(一般经营损失部分、定额内损耗)
其他应收款(残料价值、赔偿收回)
贷:待处理财产损溢
对于固定资产的盘亏通过”待处理财产损溢”科目核算.盘盈则通过”以前年度损溢调整”核算.
待处理财务损益怎么结转?
答:存货一般属于一般损失部分用管理费用,属于非常损失部分(如地震火灾等)用营业外支出,然后再用本年利润
批准处理前:
借:待处理财产损益
贷:库存商品
批准处理后:
借:管理费用(营业外支出)
贷:待处理财产损益
期末:
借:本年利润
贷:管理费用(营业外支出)
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