纳税调整金额为负数还需要缴税吗?
如果你的调整税务机关认可的话就不用缴纳企业所得税了
负数经税务机关认定后可以在下一年度的5年内弥补亏损
也就是5年内有利润的话先扣除这部分亏损后再缴企业所得税。
应纳税所得额为负数可以吗?
根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报表的补充通知》(国税函[2008]1081号)《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定：
“第25行‘应纳税所得额’：金额等于本表第23-24行。本行不得为负数。本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。”
根据上述规定，纳税调整前的所得即“利润总额”为-500000元，首先按规定进行纳税调整，调整后计算出第23行“纳税调整后所得”;其次，计算出的第23行“纳税调整后所得”仍为负数的，第25行“应纳税所得额”应当填零。
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