公司年度损益调整报表怎么进行处理

公司年度损益调整报表怎么进行处理

答:以前年度损益调整的主要账务处理

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损,借记本科目,贷记有关科目。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目;由于以前年度损益调整减少的所得税,借记“应交税费——应交所得税”科目,贷记本科目。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额,做相反的会计分录。

1、使用以前年度损益科目,不计入当期损益,而是通过调整会计报表中的期初余额。如:

借:以前年度损益调整-2012管理费用

贷:应交税费

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整。以上科目直接调整2013年会计报表的期初余额即可;

2、汇算清缴的利润是按税法的规定计算出的税前利润,与会计利润有差异的则形成纳税差异,不作财务处理,本身口径不一致。

3、若企业一直亏损,亏损额超过了注册资本,在税务和工商年检倒是没有问题。重点是企业是否涉及到偷逃税,若涉及到的情况,税务稽查的风险增大。有些企业虽然从账上来看一直亏损,但企业却越做越大,形成了不合理的局面,被查的风险增大。

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