小型微利企业所得税如何填写申报表?
答:“是否属于小型微利企业”填报
1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,本年预缴时,选择”是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择”否”.
2.本年度新办企业,”资产总额”和”从业人数”符合规定条件,选择”是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择”否”.
3.上年度”资产总额”和”从业人数”符合规定条件,应纳税所得额不符合小微企业条件的,预计本年度会计利润符合小微企业条件,选择”是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件,选择”否”.
4.纳税人第一季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未结束,可以按照上年度第四季度预缴情况选择”是”或”否”.
本栏次为必填项目,不符合小型微利企业条件的,选择”否”.
小型微利企业所得税税率是多少?
答:对于符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.而不是按基本税率征收企业所得税.
自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合相关条件的企业.
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