工程的预交税金是否可以抵扣?
答:一般情况下是可以抵扣的;
根据相关规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减.
纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.
应预缴税款按照以下公式计算:
应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.
【注意】:未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减.
预缴税金抵扣怎么做账?
答:如下:
预缴税金:
借:应交税费
贷:银行存款
预缴税金一般是增值税(营业税)和企业所得税,其他小税种不需要预缴.
企业所得税、营业税,账务处理时,计提贷记应交税费,缴纳借记应交税费.这时候的预缴,实际是缴纳在计提之前,本质上是一样的,应该很好理解.
增值税是价外税,账务处理与所得税、营业税有不同.预缴增值税时,直接记借应交税费-应交增值税-已交税金,月末,如果该预缴可以在当月冲抵,则按应交增值税余额转入未交增值税,如果该预缴当月不能冲抵或不足冲抵,则留存余额在应交增值税明细科目不予结转.
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