营改增后暂估成本税金怎么处理?
答:暂估入账的账务处理是如下:
暂估入账时:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款–暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:应付账款–**公司等
暂估成本是含税的吗?
答:一般暂估入账的暂估价是不含税的;
未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额;
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,故暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
含不含税都是你说了算,因为反正暂估值到时候要调整到实际值.
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