补缴当年的增值税账务处理怎么做?
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费–增值税自查调整
2、查补转出
借：应交税费–增值税自查调整
贷：应交税费–未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费–未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配–未分配利润
贷：以前年度损益调整
补缴增值税和滞纳金应该如何做账务处理?
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款
国税发[1998]044号规定的增值税检查调账方法，但是在财政部新下发的增值税会计处理规定(财会[2016]22号)文件中，并没有“增值税检查调整”这个科目，因此可以将上述“应交税费-增值税检查调整”用“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”替换。(如果公司财务软件不能自行增加“增值税检查调整”明细科目的话，建议通过“进项税额转出”核算)。
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