小企业准则应交增值税月末如何处理?
月销项税额大于进项税额，月末做账：
(1)转帐时
借：应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)缴纳时 借:应交税金-未交增值税
贷:现金(银行存款)
如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。
小企业准则下如何结转应交未交增值税?
结转时：
借 应交税费——应交增值税(销项税额)
贷 应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——未交增值税
缴纳时：
借 应交税费——未交增值税
贷 银行存款
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