调整以前年度递延所得税资产怎么记账？

调整以前年度递延所得税资产怎么记账？

调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。

一、调整预计负债或确认新负债

调整以前年度损益凭证并调整递延所得税资产

借：以前年度损益调整

贷：其他应付款

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：递延所得税资产

二、资产负债表日发生资产减值或调整原确认减值金额

调整递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：以前年度损益调整

将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润

借：利润分配 未分配利润

贷：以前年度损益调整

三、资产负债表日后发生销售退回

调整所得税费用：

借：递延所得税资产

贷：以前年度损益调整

调整已确认的递延所得税资产

借：以前年度损益调整

贷：递延所得税资产

将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

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