1月份进项发票可以做去年的成本吗？
只能暂估入库,把销项税交上,下个月收到发票认证后才能抵扣如果你是一般纳税人的情况下,如果是辅导期一般纳税人,那么得下下个月才能抵扣.
入库
借:库存商品-暂估
贷:预提费用
销售
借:应收帐款
贷:主营业务收入
应交税金-销
下月收到发票后把分录1按原分路红字冲回,然后按发票入帐.
1、当月进项发票未到,当月不能抵扣进项税;
2、当月可以结转销售成本,先作暂估入库处理:
借:库存商品
贷:应付账款
这个分录是不暂估进项税金的情况下用,你也可以暂估进项税(为简便操作,我一般不估进项税)
3、结转成本时,借:主营业务成本
贷:库存商品
4、下月收到进项发票,就用红字冲上面暂估的那笔分录,再按正常录入就可以了,如果库存商品暂估有差异,就作一张调整成本的分录,如果没有差异就不用调整销售成本,调整成本的分录跟结转成本一样,差额调整就OK
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