税控设备全额抵扣的账务处理怎么做?
答:税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:
一般纳税人:
1)购入专用设备时:
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
2)支付技术维护费时:
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额时:
借:应交税费–应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
税控设备技术维护费可以全额抵扣吗?
答:根据相关规定:
增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.
税控技术维护费全额抵扣会计分录:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
结转时:
借:应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外收入
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