核定征收小企业需要计提福利费吗?
答:一般情况下是不需要计提的;
发生的福利费直接列支就行,不超过工资总额14%的可以全部扣除,超过部分要调增应纳税所得额.
核定征收的企业无所谓,按收入*应税所得率*税率缴纳.福利费可以直接列支.
因此,不用计提,发生时据实列支,如果超出税法规定范围,超出部分交所得税就是了.
小企业会计准则中福利费及职工教育经费需要计提.
计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.
核定征收需要注意什么?
答:收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐.
成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在.
费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费项目);
缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等.
核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法.
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