投资公司购买银行理财产品的帐务处理怎么操作?

投资公司购买银行理财产品的帐务处理怎么操作?

:银行理财产品属于企业的金融资产,但不应计入“货币资金类”和“其他应收款”。货币资金是企业存量资产中停留于货币形态的那部分资金。而银行理财产品不属于货币形态,不能随时用于支付,收回有限制,而且收益有风险,所以企业不能把银行理财产品直接列作“银行存款”、“其他货币资金”或者“其他应收款”,无论期限的长短。

因此,投资公司购买银行理财产品的帐务处理,可以这样做:

1、购买理财产品时:

借:交易性金融资产或可供出售金融资产

贷:银行存款——XX账户存款

2、理财产品到期时:

借:银行存款——XX账户存款

贷:交易性金融资产或可供出售金融资产

投资收益

3、期末调整时:

借:投资收益

贷:应交税费——应交增值税销项税额

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