进项发票已认证但无外销收入的账务处理怎么做?
答:书上教的是说没有抵扣完的进项到月底需要做一个进项转出的账务处理;
但在实际工作中每月转进转出的也麻烦,所以一般就是不处理;
到有销项的时候直接抵扣就行了.
如果是工作中的话那就不需要处理了.
认证后记入应交增值税的进项税额(借方)
没有销售,即没有销项,则应交增值税余额在借方,不需要结转,留到下月抵扣即可.
需要注意,即使没有销项,纳税申报表时也要申报进项,使纳税申报表留抵金额才是正确的.
出口进项发票已认证没有开发票怎么办?
答:在增值税纳税申报表附表二中一般要做进项税额转出.
用于出口的进项发票已认证,但还没开出销售出口发票做账如下:
借:库存商品-出口商品-XX
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存商品、应付账款-XX等相关科目
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