一、场景描述
近期接到小伙伴咨询——
二、解析
我门要明确几点
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这种业务比较少见，很多企业很多年也遇不到。那对这里的 实践上面的财务知识就不是很明晰的
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以下内容写的都是简称，没写全名，防止理解起来费劲
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资产负债表里面——未分配利润=科目 本年利润+未分配利润
具体的科目代码和公式，看你自己的就好，这里面是举个例子。
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你利润表的数据是什么呢？
利润表也是举个例子哈，不同会计制度 利润表样式是不一样的。
整体上来说 都是没有——以前年度损益调整的
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你之前的资产负债表和利润表勾稽的办法——
资产负债表里 未分配利润期末-期初 等于期末净利润
这个扩展下——这里是公式推理，和财务知识没多大关系，就看给的条件往里面往里面套。
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数
现在你有以前年度损益调整了。
历史您以前年度损益调整时候的业务，您的未分配利润数是怎么来的呢？
是从 本年利润调整到未分配利润里面的
也就是
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数
资产负债表的——未分配利润数怎么变，也是他内部在变动，整体不动的。
现在您直接做了个业务，把报表里面的未分配利润数 给增加了
你对照看下
原来——
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数
现在——
未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润+n）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的净利润数
左侧始终都比右侧多n，也就是 你因为以前年度损益调整的未分配利润数
那勾稽关系肯定不平呀。
在实践业务里面。各种纳税时候会有个单独的地方输入这个调整的内容的。
软件工程师就想办法啦！ 对于软件来说——
根据前面公式
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调整资产负债表——因为你是要以利润表为准——所以你得在资产负债表里面把 以前年度损益调整的数值去掉
那就会产生新问题，
以前年度损益调整 期末是无金额的，你取期末的公式是取不到的。
工程师们又有新想法了，那既然 取期末取不到，
取发生额，反正用acct公式，在资产负债表里面也能 设置=ACCT(“6603″,”SL”,””,0,0,0,””)
设置SY SL JL DL。那你在资产负债表里面是能把
报表里面的本年利润数值减掉 以前年度损益调整的部分。。这样保持了 资产负债表 和利润表的勾稽关系
但是呢，
你想你没调整之前，资产负债表 资产=负债+所有者权益的
你现在调整了下 所有者权益-n了
那你资产负债表 ＞负债+所有者权益-n了
你资产负债表的左右不平了