境外代扣代缴的会计分录怎么做?
答:代扣代缴的企业所得税,是应该计入相应的费用里面的.
比如:境外设计费代扣代缴企业所得税的金额就应该计入设计费
借:设计费
贷:银行存款
因为,代扣代缴的所有税费是这项服务的,也就是一个含税和一个不含税的区别.
借:管理费用(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
借:应付款项
贷:应交税金
境外服务费可以代扣代缴企业所得税吗?
答:根据规定:
如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原则,按劳务发生地确定属于境外所得;
如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民:”非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.”
其来源于境外所得不需要代扣代缴企业所得税.
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