职工教育经费计提后未用完怎么办?
答:提了不用,也是不能税前列支的;
实际超支了,可以在以后纳税年结转扣除职工教育经费税前扣除.
已提取未使用的职工教育经费不可以在应纳税所得额中扣除.
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.允许扣除的是实际发生的职工教育经费.
【职工教育经费计提后未用完的相关问题】:
职工教育经费怎么做账?
答:在实际发生时分录如下:
借:生产成本
管理费用
贷:应付职工薪酬-教育经费
实际发放时分录如下:
借: 应付职工薪酬-教育经费
贷:银行存款
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