虚开进项税额转出的分录怎么做?
答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,应从抵扣中转出,转入相关成本.账务处理的分录是:
(1)转出该进项税额记入相应成本费用账户
借:主营业务成本(或xx资产、xx费用等科目)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(2)在期末,需要把进项税额转出贷方余额转入”应交税费-应交增值税(未交增值税)
借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
(3)缴纳这部分税款
借:应交税费 应交增值税 未交增值税
贷:银行存款
【虚开进项税额转出的相关问题】:
虚开发票认证后如何做税额转出?
答:虚开发票认证后做税额转出
借:xx资产或成本费用科目
贷:应交税费~应交增值税(进项税额转出)
相关参考答案如下:
第一步来发票,并认证
借:原材料
应交税费–应交增值税(进项税)
贷:银行存款
第二步做转出,因为进项税不能抵扣,所以相当于来的发票全额作为原材料成本
借:原材料
贷:应交税费–应交增值税(进项税转出)
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