每月计提增值税的分录怎么做?
答:增值税属于价外税,不是每月提取的,而是在销售时计算提取的.
(1)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税
(2)月末按增值税提取城建税、教育费附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费–城建税
贷:应交税费–教育费附加
(3)结转税金时
借:本年利润
贷:营业税金及附加
(4)下月上交税金时
借:应交税费–增值税
借:应交税费–城建税
借:应交税费–教育费附加
贷:银行存款等
【每月计提增值税的相关问题】:
增值税每月都要计提吗?
答:增值税不是计提,增值税是价外税,确认收入的同时就要确认增值税.
分录如下:
借:银行存款/应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)或(贷:应交税费–应交增值税)
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