车辆通行费没有抵扣联但是有发票联可以抵扣吗?
答:高速公路过路费发票,增值税按以下公式计算抵扣:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用.
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;
如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查.
【车辆通行费发票联抵扣的相关问题】:
车辆通行费抵扣需要什么发票?
【举例】:取得若干张2016年5月1日至7月31日的高速公路通行费地方税务局发票共计9270元,一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票共计6300元,车辆通行费计重收费收据(即财政部监制收据)的通行费共计2000元.
答:9270元的通行费
借:管理费用9000 9270÷(1+3%)
应交税费-应交增值税(进项税额)270 9270÷(1+3%)×3%
贷:库存现金等 9270
6300元的通行费
借:管理费用6000 6300÷(1+5%)
应交税费-应交增值税(进项税额)300 6300÷(1+5%)×5%
贷:库存现金等 6300
2000元的通行费,因取得的是财政票据,不能计算抵扣进项税额,全额作为成本费用处理.
借:制造费用或销售费用 2000
贷:库存现金等 2000
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