税局代开专用发票缴税的会计分录怎么做?
答:小规模纳税人在国税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)
实现销售时:
借:应收账款、银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税
代开发票时,缴纳增值税
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:
计提附加税费:
借:税金及附加
贷:应交税费–城市建设维护税
–教育费附加
–地方教育费附加
缴纳附加税费:
借:应交税费–城市建设维护税
–教育费附加
–地方教育费附加
贷:银行存款
【税局代开专用发票缴税的相关内容】:
税务局怎么代开增值税专用发票?
答:税务局可以代开增值税专用发票:
需要携带资料如下:
《税务登记证》副本原件.
1.到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份.
2.购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》(副本)复印件.
3.进货发票原件及复印件(销售货物需提供).
4.发票专用章印模(国税).
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结.
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