国税季度预缴表怎么填？
根据国家规定,自2015年7月1日起,新的企业所得税预缴申报表启用.国家税务总局以2015年第31号公告的形式,发布了2015年版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表,为便于小型微利企业(以下简称小微企业)在预缴时就能提前享受税收优惠政策,增添了”小型微利企业判定”以及”四项指标”等栏次.不同征收方式的小微企业填写报表时应关注这些事项.
本年按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的小微企业
预缴时填报A类预缴申报表.第19行”上一纳税年度应纳税所得额”:”累计金额”栏次内填报上一纳税年度申报的应纳税所得额,”本期金额”栏次内不填金额.第20行”本月(季)应纳税所得额”:按月度预缴的纳税人,第20行”本期金额”=第19行×1/12;按季度预缴的纳税人,第20行”本期金额”=第19行×1/4.
小贴士
1.上一纳税年度应纳税所得额低于20万元(含),享受减半征税政策的纳税人,全年可按减半征税的优惠政策预缴.在附表3第2行”符合条件的小型微利企业”栏内,填报A类预缴申报表第20行”本月(季)应纳税所得额”×15%的积,同时在附表3第3行”减半征税”栏内,填写A类预缴申报表第20行”本月(季)应纳税所得额”×10%的积.
2.上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元(含)的,全年可按减低税率的优惠政策预缴,在附表3第2行”符合条件的小型微利企业”栏内,填报A类预缴申报表第20行”本月(季)应纳税所得额”×5%的积.
3.将附表3第2行与其他行次合计后的金额,作为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额,填入A类预缴申报表第23行”减免所得税额”的”本期金额”栏.
本年按实际利润额预缴的小微企业
预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》(以下简称A类预缴申报表).”实际利润额”为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.
小贴士
1.预缴时当期的累计实际利润额不超过20万元(含),享受减半征税政策的纳税人,先填报《减免所得税额明细表(附表3)》(以下简称附表3):第2行”符合条件的小型微利企业”栏,填报A类预缴申报表第9行”实际利润额”×15%的积;同时在附表3的第3行”减半征税”栏填写”实际利润额”×10%的积.预缴时累计实际利润额超过20万元的,应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税.
2.预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万元(含),享受减低税率政策的纳税人,在附表3第2行”符合条件的小型微利企业”栏,填报A类预缴申报表第9行”实际利润额”×5%的积.
3.附表3第2行以及其他行次合计后的金额,即为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额,再填入A类预缴申报表第12行”减免所得税额”的”本期金额”栏.
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