购买库存退货会计分录
1、如果做内帐,按照你做的分录就可以了.因为,做内帐没有规定要求.
2、如果做外账,正规的做法是红字冲销凭证,使用手工帐的话,也可以做借贷方相反的蓝字凭证.但是,使用财务软件做帐的话,必须做红字冲销凭证,不能做借贷方相反的蓝字凭证.因为,软件程序中设置好了损益类科目结转的方向.因此,如果做借贷方相反的蓝字凭证,期末损益结转时就会出错.
销售退货和采购退货的账务处理
借:主营业务收入
贷:应收账款
借:库存商品
贷:主营业务成本
这样做可以吗?采购退货做分录:
借:应付账款
贷:库存商品
例如:我公司销售一批货物给乙公司(两公司均属于一般纳税人),并开具增值税专用发票,注明(货款)金额20万元,税额3.4万元,该批货物成本为15万元,乙公司收到货物、发票及产品(商品)销售单后,经有关化验部门化验该批货时,发现货物存在质量问题,要求全部退货,经协商我公司同意.如果此时乙公司(购货方)未付款,并且未作账务处理,则须主动将发票联和税款抵扣联退还我公司,我公司应根据不同情况区别处理:
(1)若我公司未入账,应将该发票所有联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面.
(2)若我公司已入账并作如下会计分录:
借:应收账款–乙公司234000
贷:主营业务收入200000
应交税金–应交增值税(销项税)34000
则应按以下方法调整:
①另开具一张相同金额的红字发票,将红字发票记账联撕下入账,冲减当期销售收入和销项税额,作会计分录:
借:应收账款–乙公司 234000(红字)
贷:主营业务收入200000(红字)
应交税金–应交增值税(销项税金)34000(红字)
②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后,并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号.
! 在上例中,如果乙公司收到发票和货物时,已付款或本付款但已入账(会计分录略),在退货时,乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司,乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》,将其”证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据.
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