建安发票留抵如何做账？
进项超过销项10万,意思是国家欠你10万,你不需要缴纳,这在会计分录上不用体现,只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万,就行了,等以后你的销项大于进项了,继续抵扣即可.
开具建安发票1000给甲方,做收入及税金计提
借:主营业务成本800
工程施工-合同毛利200
贷:主营业务收入1000
借:主营业务税金及附加1000*3.36%=33.6
贷:应交税金-营业税1000*3%=30
应交税金-城建税30*7%=2.1
其他应交款-教育附加30*3%=0.9
其他应交款-地方教育附加30*2%=0.6
结转工程施工和工程结算
借:工程结算1000
贷:工程施工-合同成本800
工程施工-合同毛利200
进项票留抵如何做分录？
1、购入货物时,根据发票入账
借:原材料(或库存商品)
借:应交税金–增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、如果本月没有发生销售货物,就不用计提相关的税费.
3、如果本月发生销售货物,并且缴纳增值税了,计提分录
(1)计提时(按增值税额提取)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金–城建税
贷:其他应交款–教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上交时
借:应交税金–城建税
借:其他应交款–教育费附加
贷:银行存款(或现金)
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