销售成本结转原始凭证
你们出库单上是这样的情况?这样的话你们不能用出库单做为原始凭证,你可以自制一份表格,列名当月销售出去的商品明细、单据和总价,该表格加盖公章做为原始凭证就可以了.
按成本不同分以下几种情况:
1.销售成本的结转
(1)取得收入时凭什么入账 ?(银行进账单或现金收据及开出的增值税发票?)
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金–增值税(销项税额)
(2)结转销售成本时凭什么入账 ?(产成品出库单?)
借:主营业务成本
贷:产成品(或库存商品)
2、生产成本的结转
(1)生产成本发生的材料费、人工费等 (原材料出库单?)
借:生产成本
贷:原材料、应付工资、制造费用
(2)结转完工产品成本 (产成品入库单?)
借:产成品
贷:生产成本
3、分期收款的商品的账务处理
(1)分期发出商品时?(库存商品出库单?)
借:分期收款发出商品
贷:库存商品
(2)分期确认收入(假如共分五年收回以上分期收款发出商品货款,现在是第一年收到1/5的货款) (凭银行进账单,分期开出的增值税发票?)
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-增值税(销项)
(3)相应结转成本 (结转上面第一年收到的1/5的货款的成本)(凭??)
借:主营业务成本
贷:分期收款发出商品你们出库单上是这样的情况?这样的话你们不能用出库单做为原始凭证,你可以自制一份表格,列名当月销售出去的商品明细、单据和总价,该表格加盖公章做为原始凭证就可以了.
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