已暂估入账的发票会计分录
购进货物,在月末货物已到,发票账单未到,须暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下:
1、月底进货暂估入账,
借:库存商品/原材料
贷:应付帐款-暂估应付款
2、下月初,冲回暂估入账
借:库存商品/原材料(红字)
贷:应付帐款-暂估应付款(红字)
3、收到发票账单后,
借:库存商品/原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款等
暂估入账的分录应该怎么做？
1.如果还没付款,在本月末做以下凭证:
借:物资采购 XXX(估计一下价格)
贷:应付账款 XXX(同上)
下个月红字冲销上面的凭证
借:物资采购 XXX(红字)
贷:应付账款 XXX (红字)
然后在收到发票或者付款时做正确凭证:
借:物资采购 (实际价格)
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
2.如果付款了按正确的做法,不用暂估价格入账.到时收到发票再看是否要调整
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