未退货进项税额转出会计分录
已经认证了的 借:原材料(库存商品,固定资产等)贷:应交税费-应交增值税/进项税额转出###进项税转出在贷方###如果你之前做了借方,现在就可做在贷方转回.增值税没做就什么也不用做.
1、已经认证并计入增值税进项税额的,要做进项税额转出,计入成本、费用;
2、未认证的直接计入成本、费用.
不能抵扣,按含税价计入成本,像小规模的一样，不能抵扣的 先计入进项税 然后再把税额部分做进项转出 计入成本
进项税额转出的会计分录为:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
应付账款/应付货款(红字)
进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营珐川粹沸诔度达砂惮棘性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣.
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